青海收賬公司解答公司向個人告貸付出利息時5個涉稅留神點，不看會出大工作！

 留神點1：要有告貸合同或協(xié)議 

 企業(yè)與個人之間要簽定告貸合同，并在告貸合同中注明告貸的用途有必要是用于公司正常運營，然后體現(xiàn)企業(yè)與個人之間的假貸是真實、合法、有用的，并且不具有不合法集資目的或其他違反規(guī)律、法規(guī)的行為，

 這是利息費用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的條件。

 留神點2：要獲得合法有用的憑證 

付出告貸利息有必要獲得銀行出具的利息計息單或許正式增值稅發(fā)票；

 若是付出個人的利息，需求個人去國稅部分代開利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。

 留神點3：要代扣利息的個人所得稅

 個人告貸給非金融企業(yè)獲得的利息收入,歸于債款性股息所得，依照《個人所得稅法》的規(guī)則,應(yīng)當依照"利息、股息、盈余所得"項目交納個人所得稅，稅率為20%。

 留神點4：個人要依照“告貸服務(wù)”交納增值稅

(財稅〔2016〕36號文件規(guī)則：

 告貸服務(wù)，是指將資金貸與他人運用而獲得利息收入的事務(wù)活動，各種占用、拆借資金獲得的收入，依照告貸服務(wù)交納增值稅.；

 因此，個人將資金貸與他人運用而獲得利息收入的應(yīng)該交納增值稅。

 留神點5：若告貸人為股東個人要遵照關(guān)聯(lián)方利息扣除標準

 若是該告貸歸于公司向股東的告貸，那么付出股東個人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標準扣除。

 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的告知》(財稅[2008]121號),企業(yè)實踐付出給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不跨過以下規(guī)則份額和稅法及其施行規(guī)律有關(guān)規(guī)則核算的部分,準予扣除,跨過的部分不得在產(chǎn)生當期和往后年度扣除；

 企業(yè)實踐付出給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債款性出資與其權(quán)益性出資份額為:

 (一)金融企業(yè)為5:1;

 (二)其他企業(yè)為2:1.

因此公司付出股東的利息金額能否稅前扣除一定要留神債款性出資與其權(quán)益性出資份額是否跨過了2倍

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